上海社保稽核开始查什么？企业先把工资、个税和社保对一遍

2026社保年度从7月开始，上海不少企业陆续收到税务提醒、约谈通知和自查要求。很多老板以前习惯按最低基数交社保，工资里再拆出一些补贴、报销，发薪也不完全走公司账户。过去没被查到，不代表这种做法没有问题。

现在企业面对的麻烦，是几套数据会被放在一起看：

个税申报了多少工资，银行给员工发了多少钱，社保基数又按多少申报。三笔数差得太远，企业就得说明原因。

社保基数夯实率，算的是什么？

夯实率可以理解成企业实际申报的社保基数，和员工税前工资之间的匹配程度。

比如，一家公司全年给员工发了1000万元工资，申报的社保缴费基数只有700万元，夯实率就是70%。

按照目前上海企业端关注的口径，夯实率低于70%，可能触发系统预警；社保和工资差异超过10%，又没有合理解释的，可能进入进一步核查。

这里容易有个误会：70%不是企业可以放心执行的缴费比例。企业法定上仍然要按照职工实际工资申报，夯实率只是系统识别风险的参考指标。工资有多少、哪些收入属于工资，仍要按社保缴费的规定判断。

基本工资、绩效、季度奖、年终奖、加班费、岗位津贴，以及固定发放的交通补贴、通讯补贴、餐补，都不能只因为改了名称就排除在外。

真正发生的差旅费、误餐费，按照发票和公司制度报销，和每月固定发给员工的一笔“补贴”不是一回事。企业要把两类钱分开留证，不能把工资包装成报销。

三套数据对不上，最容易引起关注

企业现在要重点检查三组资料。

个税申报工资和社保基数。员工每月个税按15000元申报，社保却一直按最低基数缴，这种差异长期存在，解释起来会比较困难。

银行发薪和工资表。公司账面工资是一套，实际通过老板或财务个人账户转给员工又是另一套，资金流向并不会因为没有经过公司账户就消失。

个税任职人数和社保参保人数。个税系统里有在职人员申报记录，社保却没有对应参保信息，试用期员工、所谓临时工、兼职人员都可能被重新核对。

私人账户批量发工资、用报销发票替代固定薪资、没有真实劳动关系却挂靠单位参保，这几类做法都容易留下痕迹。企业一旦被认定为少缴、漏缴或虚构参保关系，处理的就不只是当前月份。

违规之后，补缴不是全部费用

企业需要补的，通常包括过去少缴的社保本金。滞纳金按照每日万分之五计算，简单按一年计算，约为18.25%。

逾期仍不整改的，还可能面临欠缴金额1至3倍的罚款。企业信用记录也可能受到影响，后续银行贷款、招投标、资质审批和政府项目申报，都可能需要面对额外审查。

员工投诉也不能忽略。员工在职时不一定会追问缴费基数，离职、工伤、生育或办理退休时，可能再提出补缴要求。历史欠费能追溯多久，要看具体案件和当地执行情况，但离职并不意味着过去的问题自动消失。

企业现在可以怎么查？

先从上一年度的工资总额查起，把员工名单拉出来，逐人对照工资表、个税申报、银行发薪和社保缴费记录。

工资结构也要拆开看。基本工资、绩效、奖金、津贴、加班费和固定补贴，不能只在表格里改个名称；差旅、误餐等报销费用，则要有真实业务、发票和审批记录。

上海目前还要求企业留存社保缴费工资表，由职工本人签字确认，企业盖章归档。代签、集中补签，后面都可能被要求解释。企业应该把这项材料和工资表、申报回执、劳动合同一起保存。

外包、非全日制用工、退休返聘人员，也要分开整理。合同只是其中一份材料，工作内容、考勤方式、排班安排、结算记录和谁在实际管理员工，同样要能对应得上。

收到系统预警的企业，不建议临时修改工资表或补做协议。先弄清预警涉及哪些员工、哪段时间、哪组数据，再决定是补资料、更正申报，还是处理历史欠缴情形。主动核实和主动纠错，通常比等到实地稽核后再解释更好处理。

用工方式能不能调整？

可以调整，但不能为了少交社保，把所有员工都改成外包或兼职。

核心岗位、长期岗位，仍然应当由企业直接雇佣并依法缴纳社保。

工作时间确实符合非全日制用工条件的，才适合按照非全日制方式安排。业务外包也要有真实的业务成果，由外包方负责相应人员和交付管理。企业每天给外包人员排班、考勤、审批请假，再按人头向外包公司结算，很容易被认为是“假外包、真用工”。

项目制、结果导向的合作，可以根据真实业务选择合适的合作主体和结算方式。个体户合作也一样，业务要真实，合同、发票、付款和实际工作方式要能相互印证。

能不能调整，要看岗位怎么干、谁在管理、钱怎么结算，而不是看合同标题写了什么。

如果企业员工较多、工资项目复杂，或者同时使用外包、非全日制和灵活就业人员，可以让才朔社保协助核对工资与社保数据、整理人员台账和外包资料。已经收到正式稽核通知的，还应结合上海当地要求和专业法律意见处理。