2026年个税新规有哪些变化？主播提现、外籍股东分红和增值税抵扣一次看懂

最近几项税收政策接连发布，涉及主播收入、外籍个人取得股息红利，以及企业增值税进项抵扣。看起来是三个不同领域的规定，实际都在回答同一个问题：收入什么时候算发生，谁来扣税，哪些支出可以抵扣。

对普通上班族来说，这几项政策未必都会直接影响到自己；但如果你是主播、自由职业者、外籍股东、外商投资企业财务，或者负责企业税务申报，就有必要认真看一下时间和处理方式。

主播不提现，也可能先产生个税

抖音发布的《非对公合作主播计税时点变更通知》明确，自2026年10月1日起，非对公合作主播的纳税业务发生时点，将调整为收入到达主播账户、且主播可以自主提现的时间。

以前的处理方式，是主播点击“提现”后，平台才计算并扣缴个人所得税。收益一直留在直播账户里，只要没有提现，有些主播会认为这笔钱还没有真正拿到手，暂时不用交税。

新规则改变了判断时间。

只要直播收益已经进入主播账户的可提现余额，主播可以自行支配这笔钱，纳税义务就可能已经产生。平台会在余额入账后的次日计算并扣缴税款，扣除税款后的资金再发放到主播的抖音零钱或贝壳账户。

举个简单例子：主播9月30日完成一场直播，收入在10月1日进入可提现余额。即使主播暂时不点击提现，也需要按照新规则关注这笔收入的计税和扣税情况。

这里的“到账”不是指钱已经转进银行卡，而是平台账户中已经形成可自由提现的余额。主播不要再把“没有提现”理解为“没有收入”。

主播收入按什么方式计算

此前，抖音曾发布通知，个人主播的直播收入、视频收入按照劳务报酬所得进行累计预扣预缴，适用综合所得相关的预扣税率。

按照累计预扣法，平台会结合主播在本平台取得的累计收入、累计费用、累计减除费用和已经预扣的税款计算当期应扣税额。

常见计算关系可以概括为：

本期应预扣预缴税额=（累计收入－累计费用－累计免税收入－累计减除费用－其他依法确定的扣除）×预扣率－速算扣除数－累计减免税额－累计已预扣税额。

其中，劳务报酬的累计费用通常按照累计收入的20%计算；累计减除费用则按照5000元/月，乘以主播在当年截至当月连续取得劳务报酬的月份数计算。

这意味着，主播每个月被扣多少税，不一定只看当月收入。前几个月已经取得的收入、已经扣过的税，也会进入累计计算。

主播如果同时在多个平台开展业务，还要注意不同平台之间的收入不会自动合并成一套申报数据。年终办理个人所得税综合所得汇算时，应当按照实际收入情况核对平台预扣税款，不能只看某个平台发来的结算金额。

主播需要提前做好哪些准备

平台计税时间提前后，主播的资金安排会发生变化。

以前有些人会把收益长期留在平台账户，等需要用钱时再集中提现。10月1日以后，收益进入可提现余额后就可能先扣税，即使资金还留在平台，实际可用金额也会减少。

主播可以注意以下几项：

第一，留意平台账户中“可提现余额”的形成时间，不要只看银行卡入账时间。

第二，保存直播收入、平台服务费、推广费用和已经扣缴税款的记录，方便后续核对。

第三，如果同时经营直播、短视频、广告推广或线上课程，应当把不同收入分别记录，不能全部混在个人流水里。

第四，发生退费、退款、平台扣款或收入调整时，要看平台是否同步更正收入和税款数据。

第五，年收入较高、平台较多或收入来源复杂的主播，最好让专业财税人员核对预扣税和年度汇算，避免只按照平台页面的“到手金额”估算全年税负。

外籍个人从外商投资企业取得分红，9月起按20%缴税

财政部、税务总局发布的《关于外籍个人股息红利个人所得税政策有关事项的公告》自2026年9月1日起执行。

公告明确，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，适用20%的税率。

外商投资企业向外籍个人支付股息、红利时，应当代扣代缴个人所得税，并在支付所得的次月15日内申报纳税。

如果企业支付分红时没有扣缴税款，取得分红的外籍个人，需要在取得所得的次年6月30日前缴纳税款。税务机关通知限期缴纳的，还应当按照通知要求办理。

这项规定对外籍股东和外商投资企业财务影响比较直接。以前外籍个人从外商投资企业取得股息、红利，可能适用相关免税优惠；新公告取消了原有免税政策，境内外个人取得股息红利的个税处理进一步趋于统一。

企业准备向外籍股东分红时，不能只按照股东会决议金额付款，还要同时核算应扣缴的个人所得税。分红决议、利润分配表、支付凭证和扣缴申报资料应当相互对应。

外商投资企业分红前要检查什么

财务人员在办理分红时，可以先核实股东身份、所得性质和支付时间。

股息红利所得不是工资，也不是劳务报酬，通常按照20%的比例计算个人所得税。企业应当确认收款人是否为外籍个人，是否属于公告规定的取得股息红利情形。

还要注意“什么时候支付”。

只要企业已经向外籍个人实际支付股息红利，就涉及扣缴和申报期限。不能因为股东暂时没有把钱汇出境外，就认为还没有发生纳税义务。具体支付认定和跨境支付手续，还要结合银行、外汇及税务要求办理。

对于9月1日前已经完成支付的分红，和9月1日以后支付的分红，企业应当分别核对适用政策，不能把所有历史分红放在一起处理。

如果企业分红金额较大、股东人数较多，最好在做出利润分配决定前就把税款测算完成。否则，企业可能已经按全额分红金额安排付款，之后再从股东处追收税款，处理起来会比较被动。

增值税新公告，主要解决进项能不能抵扣

8月27日，财政部、税务总局发布《关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》，自2026年9月1日起执行。

新公告列出了两组情况，帮助企业判断相关进项税额能否抵扣。

可以按规定抵扣的情形，包括：

被保险人取得保险赔付；

接受货币性或非货币性资产捐赠；

因合同未履行、没有发生应税交易而取得的违约金；

无偿提供服务，但无偿转让金融商品除外；

转让因自身应税交易形成的相关应收账款等债权，但不包括有价证券；

按政策取得、且与销售货物、服务、无形资产或不动产收入、数量没有直接关系的财政补贴。

不能抵扣的情形，包括：

销售货物、服务、无形资产或不动产，不属于增值税法规定的境内应税交易；

有偿转让股权，但不包括有价证券；

持有股权取得的股息红利；

持有股份公司普通股取得的股息红利；

货物期货交易，但不包括实物交割环节。

企业需要注意，这里判断的是进项税额能否抵扣，不是所有相关收入都要缴纳增值税。

比如，企业取得与销售收入没有直接挂钩的财政补贴，相关进项税额在符合其他条件时，可以按照规定抵扣；但企业持有股权取得股息红利，属于公告列明的不得抵扣情形，相关进项税额不能从销项税额中扣除。

企业财务不能只看发票

增值税进项能不能抵扣，不是拿到发票就结束了。

财务人员还要看这笔业务是否真实发生，进项税额与哪项业务有关，是否属于公告列明的非应税交易，以及是否满足增值税抵扣的其他条件。

企业可以把投资收益、保险赔款、财政补贴、违约金、捐赠和应收账款转让等业务单独列账，避免和正常销售业务混在一起。

尤其是股息红利和股权转让，企业不要因为对方开具了某种凭证，就直接把相关进项税额纳入抵扣。新公告已经列明不能抵扣的项目，申报前应当单独排除。

对于保险赔付、政策性财政补贴等可以抵扣的情况，也要保留保险合同、赔付资料、补贴文件、收款凭证和对应进项发票。以后遇到核查时，企业需要说明这笔业务为什么属于可抵扣范围。

三项政策，企业要分别处理

主播计税时间变化，解决的是收入何时产生纳税义务；

外籍个人分红政策调整，影响的是股息红利的扣缴方式和税率；

增值税公告，解决的是非应税交易相关进项税额能否抵扣。

它们不能混在一起理解。

主播要看平台账户什么时候形成可提现余额；外商投资企业要看分红支付时间和扣缴期限；增值税一般纳税人则要重新检查非应税交易的进项抵扣处理。

对企业财务来说，最近最该做的不是把所有税收政策重新抄一遍，而是把与自己有关的业务挑出来：有没有非对公合作主播，有没有外籍股东分红，有没有财政补贴、保险赔付、股权交易或违约金收入。业务先找准，政策才用得上。