每年到了残保金申报期，总会有不少企业负责人或HR临时来问同一个问题：

“我们公司到底需不需要交残保金？”

“到底怎么算？”

“有没有可以减免的政策？”

看起来只是一笔费用，但很多企业对残保金的理解其实并不完整。有的企业因为计算方法不清楚，多交了钱；也有企业因为没有及时申报，产生了不必要的滞纳金。事实上，残保金的规则并不复杂，只是涉及几个关键指标，如果没有系统了解过，很容易在细节上出现偏差。2026年残保金政策整体延续，同时在征收管理上更加规范。才朔HR把企业最关心的几个问题梳理清楚：残保金是什么、企业要不要交、如何计算、有哪些减免，以及申报流程到底怎么走。

一、残保金到底是什么

残疾人就业保障金，简称“残保金”。简单来说，这是国家推动残疾人就业的一项制度安排。

政策的基本逻辑是：鼓励企业依法安排残疾人就业，如果企业未达到规定比例，就需要缴纳一定金额，用于支持残疾人职业培训、就业服务以及相关扶持项目。

因此，从制度设计上看，它既是一项促进残疾人就业的公共政策，也是企业规范用工过程中需要履行的一项责任。

在缴费主体方面，全国范围内的机关、团体、企业、事业单位以及民办非企业单位，都需要按照规定参加残疾人就业比例考核。

不过，也有少数例外情形。例如港澳台商企业常驻代表机构、外国企业常驻代表机构，以及个体工商户，目前按照政策规定无需缴纳残保金。

至于比例要求，目前大多数地区执行的标准是：企业安排残疾人就业人数应当不低于在职职工总数的1.5%。如果没有达到这一比例，就需要按照规定缴纳残保金。当然，各地政策在具体执行上可能略有差异，企业仍需要以当地规定为准。

二、很多企业最关心：残保金到底怎么算

在实际操作中，企业最关心的其实只有一个问题：

最终要交多少钱。

残保金的计算公式是：残保金年缴纳额=（上年在职职工人数×当地残疾人就业比例−实际安排残疾人就业人数）×上年在职职工年平均工资

公式不算复杂，主要看下面几个关键数字，理解并算清楚就可以了！

首先是上年用人单位在职职工人数。

一般指企业上一年度全年平均在岗人数。比较常见的计算方式，是用年初人数和年末人数求平均，也就是：（年初人数+年末人数）÷2。

如果企业存在季节性用工，比如部分制造企业或项目型企业，则需要将全年人员数量折算为平均人数。另外，如果企业使用劳务派遣员工，这部分人员通常计入派遣单位的在职人数，而不是实际用工企业，以避免重复统计。

第二个是实际安排残疾人就业人数。

只有符合条件的残疾人员工，才能计入安置人数。通常需要满足三个要求：持有有效残疾人证或残疾军人证；与企业签订一年及以上劳动合同；企业为其支付不低于当地最低工资标准的工资，并依法缴纳社会保险。

在部分地区，如果企业安排的是1—2级残疾人或1—3级残疾军人，在计算时可以按照两人折算，这在一定程度上可以提高企业的安置比例。

第三个是上年在职职工年平均工资。

一般按照企业上一年度工资总额除以在职职工人数计算。工资总额包括计时工资、计件工资、奖金以及各类津贴补贴等。需要注意的是，一些地区对平均工资设定了上限。如果计算结果超过当地社会平均工资三倍，通常会按照三倍进行计算。

三、很多企业忽略的减免政策

为了减轻企业负担，目前残保金优惠政策已经明确延续至2027年12月31日。其中最常见的减免主要有三种。

第一类是小微企业免征政策。

如果企业上一年度在职职工人数不超过30人，无论企业是否安排残疾人就业，都可以免征残保金。不过需要特别注意一点：免征并不意味着不申报。企业仍然需要按规定完成申报流程，只不过申报金额为零。如果完全不申报，仍可能产生滞纳金，也可能影响企业信用记录。

第二类是分档减征政策。

对于没有达到残疾人就业比例的企业，只要安置比例达到一定水平，也可以享受一定幅度的减免。例如，如果企业安置比例达到1%但未达到规定比例（如1.5%），残保金可以按应缴金额的50%缴纳；如果安置比例低于1%，则按应缴金额的90%缴纳。

第三类是一些特殊情形的减免。

例如新成立企业，由于没有上一年度用工数据，一般在成立当年无需申报残保金，从第二年开始申报。如果企业因为不可抗力或连续亏损导致经营困难，也可以向当地残联或税务部门申请缓缴或减缴。通常情况下，缓缴期限最长为六个月，减免额度最高不超过一年应缴金额。

另外，如果企业安排残疾人就业比例超过当地规定比例，一些地区还会给予额外奖励或补贴。

四、2026年残保金申报怎么做

在征收管理方面，残保金已经逐步统一到税务系统。目前的模式是由税务部门统一征收，用人单位通过电子税务局完成申报和缴费。

企业在操作时需要关注两个时间节点。

第一个是联网认证期。

通常在每年的3月至10月，企业需要申报上一年度残疾人就业安置情况。如果没有在这一阶段完成认证，系统会默认企业未安排残疾人就业，从而无法享受减免政策。

第二个是申报缴费期。

全国大多数地区集中在4月至10月之间，但个别地区时间会有所不同，企业最好提前关注当地税务部门发布的公告。

五、两种常见申报流程

如果企业已经安排残疾人就业，需要先完成联网认证。企业可以通过当地政务服务平台或残联官网进入“全国残疾人按比例就业情况联网认证”系统，提交残疾职工资料，包括残疾证、劳动合同以及社保缴费记录等。审核通过后，数据会同步到税务系统。

随后企业登录电子税务局进行残保金申报，系统会自动带出安置人数以及应缴金额，符合条件的减免也会自动计算，企业核对信息后完成缴费即可。

如果企业没有安排残疾人就业，流程会简单一些。企业直接登录电子税务局，在申报模块填写上一年度在职职工人数和工资总额，系统会自动计算应缴金额。确认无误后提交申报并完成缴费即可。

写在最后

对于企业来说，残保金其实并不是一项复杂的制度，但很多时候因为不了解规则，容易在申报时出现误差。提前把计算方式、减免政策和申报时间弄清楚，不仅可以避免合规风险，也能在政策允许范围内合理降低企业成本。如果企业规模较小，或者在人员结构上符合相关条件，也有可能通过政策直接实现免征或减征。