“招来的实习生要不要交社保？”“返聘的退休老员工，还能续上社保吗？”相信很多HR在用工的时候，都会遇到这样的问题。

随着2025年金税四期的全面上线，税务部门对企业用工情况的监控会更加严格，社保缴纳的合规性直接关系到企业的信用评级。今天，我们就结合最新的法规和一些实际案例，把实习生和返聘退休人员的社保问题彻底讲清楚，再给企业一套行之有效的管理方案。

实习生：关键看“身份”

判断实习生要不要交社保，最核心的就是要区分两种情况：一种是全日制在校生，另一种是已经毕业的实习生。这决定了他们与企业之间是否构成劳动关系。而只有建立了劳动关系，才需要缴纳社保。

1.全日制在校生实习：社保不用交，但工伤保障不能少

这类实习生的主要身份是“学生”，他们的实习是为了积累实践经验，而不是为了就业，所以，他们和企业之间通常不构成劳动关系。

法律依据：《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》第12条明确规定：在校生利用业余时间勤工助学，不视为就业，不建立劳动关系，可以不签订劳动合同。

《社会保险法》第五十八条也明确了，社保缴纳的前提是存在劳动关系。

实操要点：

不需要缴纳五险。

可以主动为他们购买“特定人员工伤保险”。以深圳为例，2025年新规指出，企业可以为实习生办理单项工伤保险，费用也不高，一个月几十块钱，就能为实习生提供医疗费用报销、伤残补助等保障。

万一误买了职工社保，也不用慌。可以凭着学生证、实习协议这些材料，向税务部门申请退费，不会影响学生应届生的身份认定。

风险警示：某电商公司在2024年招用了5名在校实习生，但没有给他们买任何保险。结果其中一名实习生在仓库盘点时摔伤，公司因为没有给他们买保险，承担了8万多的医疗费。

2.已经毕业的实习生：符合劳动关系就得缴社保

如果实习生已经拿到了毕业证，是以就业为目的进入企业工作，并且接受公司的日常管理，遵守公司的规章制度，工作内容也是企业业务的一部分，即使签的是《实习协议》，也很可能被认定为劳动关系。

法律依据：《劳动合同法》第七条明确规定，“用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系”。这时候，就得按照《社会保险法》第五十八条，在30天内给他们办理社保登记。

典型案例：2025年，上海某广告公司招了一名设计专业的毕业生来实习，约定实习3个月后转正。结果，公司没给这个实习生交社保。实习生离职后，就去劳动仲裁委告了这家公司。仲裁委认定，双方存在事实劳动关系（实习生需要按时打卡、服从项目安排），公司需要补缴社保，还要支付滞纳金。

返聘退休人员：劳务关系为主，工伤保险有例外

返聘退休人员的社保问题，关键看他们是否已经开始享受养老保险待遇。

一旦他们领了养老金，双方的关系就从劳动关系转变为劳务关系，社保缴纳的规定也就完全不一样了。

1.已经领取养老金的返聘人员：社保不用交，工伤风险要防范

法律依据：最高人民法院《关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释（三）》第七条明确，用人单位与其招用的已经依法享受养老保险待遇或领取退休金的人员发生用工争议，按劳务关系处理。劳务关系不适用《社会保险法》的强制参保规定。

实操建议：

不需要缴纳五险。

建议购买“雇主责任险”或“人身意外伤害险”。退休人员年龄偏大，发生意外的风险相对较高，商业保险可以覆盖医疗费、伤残赔偿等，一年保费大概在500-2000元左右。

部分地区支持为返聘人员单独缴纳工伤保险。比如广东、江苏等地就有相关规定，企业可以按项目参保或单项参保，具体可以咨询当地的社保部门。

2.还没领养老金的返聘人员：按劳动关系处理，必须缴社保

如果退休人员因为缴纳年限不够等原因，还没开始领养老金，那他在返聘期间，仍然属于“劳动者”的范畴，企业就需要和他们签订劳动合同，并缴纳社保。

特殊情况：男性满60周岁，女性满50周岁（女干部55周岁）但还没缴满15年社保的人员，企业可以为他们办理社保延缴手续，直到缴满年限，才能办理退休。

做好这3步，企业用工更安心

面对实习生和返聘人员的用工问题，企业可以这样做：

第一步：签对合同，明确关系

实习生：

全日制在校生，签《实习协议》，并在协议里明确：实习目的是教学实践，不构成劳动关系。

已经毕业的实习生，签《劳动合同》或《劳务协议》，具体要看实际用工情况来判断。

返聘人员：

已经领取养老金的，签《劳务合作协议》，写清楚服务内容、报酬标准、免责条款。

还没领养老金的，签《劳动合同》。

第二步：做好风险防控，买对保险

实习生

让实习生提供学生证、在读证明。

给全日制实习生购买特定人员工伤保险。

对已经毕业的实习生，要及时缴纳社保。

返聘人员

核查养老金的领取证明。

购买雇主责任险或意外险。

在条件允许的情况下，可以办理单项工伤保险。

第三步：保留证据，以备核查

金税四期上线后，税务部门会重点核查用工人数、工资发放、社保缴纳这三项数据。企业一定要保存好这些证据：

实习生：学生证、实习协议、考勤记录（要区分清楚实践学时和工作时间）。

返聘人员：退休证、养老金领取证明、劳务协议。

2025年这4个坑千万别踩

用“实习补贴”代替工资。

如果已毕业的实习生符合劳动关系，企业就必须按当地最低工资标准支付报酬。只发补贴，是违法的。

在返聘协议里写“不负责工伤”。

这种免责条款是无效的。如果发生工伤，企业还是要承担责任。不如提前买好保险，把风险转嫁出去。

把在校生当成职工参保。

不仅浪费了成本，还可能影响学生应届生的身份，引发不必要的纠纷。

忽视各地政策的差异性。

比如深圳规定实习生可以买工伤保险，江苏支持返聘人员单项参保。一定要提前咨询当地社保部门，了解清楚政策。

说了这么多，实习生和返聘人员的社保问题，本质上就是“法律关系认定”的问题。企业不用害怕灵活用工，只要能区分好身份、签对合同、做好风险防控，就能在控制用工成本的同时，规避合规风险。如果你对具体情况拿不准，建议和很多企业一样，找才燊HR这类专业的机构做用工模式诊断，毕竟，在金税四期时代，合规才是最划算的管理成本。