关于残保金的常见问答，一文说透不踩坑

每年残保金申报季一到，不少企业HR和老板就开始老大难了：“30人以下企业真的免征残保金吗？安排1个残疾人能节省多少费用？申报错了能不能补救？残保金到底是怎么计算的？”今天整理一下多年对接客户时最常用的一些问题，让你更清楚地了解残保金以及残保金该如何缴纳？

分公司是否缴纳残保金？

是需要的，报残保金不是以法人为主体，是属地管理的，所以分公司是残保金的征收对象。

成立未满3年的企业，人数超过30人，是否缴纳残保金？

当然要交！

政策原文是：成立未满3年的企业，人数不超过30人的企业免交残保金是财税【2017年】18号文件的规定。

这个规定在财政部公告2023年8号文件明确2023年1月1日至2027年12月31日，人数不超过30人的企业，免征残保金。

两个规定虽然有微弱变化，但人数不超30人这个规定未曾变过！所以刚好30人，可以不交，但31人就涉及残保金了。

上年用人单位在职职工人数”如何算？

按上年本单位在职职工的年平均人数计算，即上年用人单位全年各月在职职工人数总和/12个月

ps：用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同（服务协议）的人员。

季节性用工应当折算为年平均用工人数。

以劳务派遣用工的，不计入用人单位，计入劳务派遣单位人数。

政策依据：财税〔2015〕72号

上年用人单位实际安排的残疾人就业人数如何确定？

用人单位应向主管的残疾人联合会申报按比例安排残疾人就业情况，由残疾人联合会对用人单位安排就业的残疾人人数进行审核。

申报时上年用人单位实际安排的残疾人就业人数，以残疾人联合会审核数据为准。未办理审核的，视为未安置残疾人。

ps：必须通过备案的残疾人才可减免残保金，如果只是雇佣，没有备案或者未达到备案要求的，都不属于可减免残保金的雇佣人。

残保金是怎么计算的？

残保金年应缴费额=（单位在职职工人数×1.5%–实际安排残疾人就业人数）×年平均工资

残疾人员工签订一年的劳动合同，一定要工作满一年吗？

可以不满一年，实际安置的月份可以减免。

根据残联厅函〔2022〕63号，（四）用人单位安排残疾人就业人数按月计算，不得以全年安排残疾人总数平均后计入用人单位每月安排残疾人就业人数。安排残疾人就业人数应当按月发送给税务部门相关系统。用人单位需按月安置残疾人就业，才可以减免全年残保金。

不缴纳残保金有什么后果？

根据财税〔2015〕72号《残疾人就业保障金征收使用管理办法》，用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》的规定，由保障金征收机关提交财政部门，由财政部门予以警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5%的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。